Преднамеренное банкротство расследование

Содержание

О расследовании преднамеренных банкротств

Преднамеренное банкротство расследование

Разместил: Егоров Константин Михайлович Другое Статьи 28.09.2011

При расследовании дел, связанных с преднамеренным банкротством, основное внимание следует сконцентрировать на пакете бухгалтерской документации предприятия-должника. Названные выше преступления совершаются посредством вуалирования истинных данных с использованием различных методов запутывания бухгалтерского учета.

В ходе расследования преднамеренного банкротства требуется установить наличие умысла виновного на совершение заведомо убыточных сделок. Вскрыть факты заведомо некомпетентного ведения дел – задача непростая и требующая наличия специальных познаний. В частности, надлежит установить:

  • какие именно затраты были неоправданными;
  • какие направления деятельности предприятия были нецелесообразными;
  • в чем конкретно заключалась неэффективность расходования средств;
  • когда и с кем совершались расточительные сделки;
  • знали ли контрагенты о преступных планах виновного лица;
  • не являлись ли они соучастниками преступления;
  • что стало причиной неэффективного вложения средств;
  • каким образом происходил обман вкладчиков (акционеров, совета директоров, собрания акционеров);
  • какие аргументы приводили лица в процессе принятия решений и т.д.;
  • какие выгоды принесло это виновному;
  • получало ли виновное лицо какие-либо задания от других лиц либо оно действовало по собственной инициативе.

Расследуя преднамеренное банкротство, следует помнить, что объектом данного преступления являются экономические интересы субъектов предпринимательской деятельности, и в частности предприятий, являвшихся кредиторами обанкротившегося предприятия. Кроме того, ущерб причиняется непосредственным работникам предприятия-банкрота.

В период экономических реформ преднамеренное банкротство стало достаточно распространенным преступлением. Создание предприятия в целях его дальнейшего банкротства стало типичным явлением экономической жизни общества.

Б. Колб верно заметил: “Одна из причин возрастания числа банкротств – стремление криминальных элементов использовать этот институт для прикрытия уголовно наказуемых действий, когда факт причинения материального вреда в результате хозяйственных операций отрицать невозможно” .——————————–

Колб Б. Разграничение мошенничества и преднамеренного банкротства // Законность. 2001. N 11. С. 14.

Мошенники действуют обычно по следующей схеме. Одно лицо (физическое, либо юридическое, либо группа лиц) создает два предприятия. Оба предприятия занимаются каким-либо видом предпринимательской деятельности.

В период, когда у одного субъекта предпринимательской деятельности увеличивается сумма задолженности и состояние предприятия становится критическим, долги одного предприятия (как правило, более преуспевающего) переводятся на баланс предприятия-должника.

Одновременно с этими операциями предприятию-“лидеру” под видом внешне законных торговых операций передается имущество и иные активы предприятия-должника. В результате данных операций первое предприятие становится не способным удовлетворить требования кредиторов.

Существуют и другие более простые схемы совершения указанного преступления. Например, на базе вкладов учредителей создается новое торговое либо производственное предприятие.

Назначенный руководитель предприятия под закупку сырья, оборудования, товаров получает в банке кредиты.

Однако, осознав невозможность наладить прибыльную работу возглавляемой организации, совершает ряд заведомо убыточных сделок в целях собственного обогащения: продает имущество и средства предприятия по заниженным ценам, производит необоснованные списания средств и т.д.

В специальной юридической литературе описана следующая ситуация. Работает организация, имеющая солидную, безукоризненную репутацию. Эта организация перекупается или берется под финансовый контроль, либо заменяется ее руководство и т.п.

Все изменения не афишируются. После чего, используя свою безукоризненную репутацию, организация закупает в кредит большое количество товара. Затем этот товар по заниженным ценам быстро продает. Деньги изымаются, и организация объявляется банкротом .

——————————–

Там же. С. 14.

Анализ правоприменительной практики показывает, что это преступление относится к числу высоколатентных. Объясняется упомянутое выше обстоятельство в первую очередь сложностью выявления причин банкротства, трудностями установления личной вины руководителя в создании неплатежеспособности предприятия.

Статья 196 УК России имеет описательную диспозицию.

Обозначенная статья гласит: “Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб”.

Следует учитывать, что платежеспособность и несостоятельность (банкротство) понятия неравнозначные. Платежеспособность – специальный экономический термин.

В экономической литературе под платежеспособностью принято понимать наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции. Показатель, характеризующий уровень платежеспособности – это отношение ликвидных оборотных средств к сумме краткосрочной задолженности .——————————–

См.: Шабалин Е.М., Киричевский Н.А., Карп М.В. Как избежать банкротств. М.: ИНФРА-М. С. 18.

Согласно ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 “О несостоятельности (банкротстве)” несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Данная статья гласит, что вред, причиненный имущественным правам кредиторов, – уменьшение стоимости или размера имущества должника и (или) увеличение размера имущественных требований к должнику, а также иные последствия совершенных должником сделок или юридически значимых действий, приводящие к полной или частичной утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества; недостаточность имущества определяется как превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника, а неплатежеспособность – прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Таким образом, неплатежеспособность – это характеристика финансового состояния предприятия, в то время как банкротство – это юридически значимое заявление, сделанное предприятием-должником или арбитражным судом.

Для определения признаков банкротства исследуется, прежде всего, структура задолженности предприятия. При этом согласно ст.

4 Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве)” для определения наличия признаков банкротства должника учитываются: размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, обязательств по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия.

В некоторых ситуациях предприятие-должник отказывается признать себя банкротом. В этих случаях прибегают к помощи специалистов.

Статья 34 Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве)” дает возможность должнику, арбитражному управляющему, конкурсным кредиторам, уполномоченным органам, федеральным органам исполнительной власти, а также органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления по месту нахождения должника в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом, а также лицу, предоставившему обеспечение для проведения финансового оздоровления в ходе любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве, вправе обращаться в арбитражный суд с ходатайством о назначении экспертизы в целях выявления признаков преднамеренного или фиктивного банкротства.

Часть 1 ст. 82 Арбитражного процессуального кодекса РФ гласит, что для разъяснения возникающих при рассмотрении дела вопросов, требующих специальных знаний, арбитражный суд назначает экспертизу по ходатайству лица, участвующего в деле, или с согласия лиц, участвующих в деле.

В случае если назначение экспертизы предписано законом или предусмотрено договором либо необходимо для проверки заявления о фальсификации представленного доказательства либо если необходимо проведение дополнительной или повторной экспертизы, арбитражный суд может назначить экспертизу по своей инициативе.

Таким образом, на ситуации, когда предприятие-должник отказывается признать себя банкротом, распространяется действие вышеперечисленных норм.

При расследовании преднамеренных банкротств надлежит обратить внимание на то, что объективная сторона преступления может выражаться в двух формах:

  1. в умышленном создании неплатежеспособности коммерческой организации;
  2. в одноразовом увеличении неплатежеспособности коммерческой организации.

В первом случае преступление имеет форму продолжаемого преступления. Действия виновного направлены к одной цели и объединены одним общим умыслом. Преступление совершается путем систематического осуществления заведомо некомпетентной деятельности.

Виновный дает соответствующие указания работникам предприятия, входит в сговор с заинтересованными лицами, изготавливает подложные документы, отражающие целесообразность совершения тех или иных финансовых операций, вводит в заблуждение иных лиц, осуществляющих руководство предприятием (собрание акционеров, совет директоров, бухгалтера). Как правило, действия виновного сводятся к тому, что он с использованием законов рыночной экономики осуществляет деятельность по обкрадыванию собственного предприятия. В результате совершения подобных операций предприятие становиться неплатежеспособным.

Преступление может иметь форму единичного преступления. Это те случаи, когда преступление совершается посредством совершения одной заведомо убыточной сделки.

При этом вовсе не обязательно, чтобы предприятие в результате такой сделки стало банкротом: достаточно установить наличие крупного материального ущерба, причиненного данной хозяйственной операцией, либо доказать, что такие действия вызвали наступление тяжких последствий.

В дальнейшем предприятие может отказаться от объявления себя банкротом, а воспользоваться, например, партнерским кредитом, отстранить руководителя от занимаемой должности.

Преступление характеризуется умышленной формой вины. При этом возможен как прямой, так и косвенный умысел. При прямом умысле виновный целенаправленными действиями доводит предприятие до состояния банкротства.

При косвенном умысле банкротство предприятия не является главной целью виновного, лицо стремится к достижению иной более значимой цели: удовлетворить интересы третьих лиц, получить определенные имущественные выгоды и т.д.

Если убыточные сделки были совершены по неосмотрительности, ввиду экономических просчетов, то руководитель предприятия не может быть привлечен к уголовной ответственности. К таким руководителям принимаются лишь административные меры: отстранение от должности, увольнение и т.д.

Субъектами преступления могут быть руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель. Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве)” предписывает в ст. 10 более широкому кругу лиц нести гражданско-правовую ответственность.

В начале 90-х годов минувшего столетия прошла волна умышленных разорений государственных колхозов и совхозов. Преступления совершались, как правило, директорами данных организаций путем незаконного списания техники, стройматериалов, неучтенных продаж зерна, кормов, иной сельскохозяйственной продукции.

Данная тенденция сохраняется и в настоящее время. И на сегодняшний день нередки случаи умышленного разорения государственных агропромышленных комплексов директорами и руководителями указанных предприятий.

Однако в силу того что субъектами преднамеренного банкротства могут быть лишь руководители либо собственники коммерческой организации, лица, виновные в совершении подобных деяний, не могут быть привлечены к ответственности по рассматриваемой статье УК России. В таких случаях применяется ст. 285 УК России “Злоупотребление служебными полномочиями”.

Однако если предприятие имеет смешанную форму собственности и более 51% акций принадлежит частным лицам, то руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности по рассматриваемой статье.

Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия является разновидностью злоупотребления служебными полномочиями. Дополнительной квалификации по ст. 201 УК России не требуется.

Читайте ещё по этой теме:

  • Преднамеренное банкротство: проблемы привлечения к ответственности

Т.Л. Ценова

Источник: https://kmcon.ru/articles/jurist_6236.html

Методика расследования преднамеренных банкротств

Преднамеренное банкротство расследование

Тимошкина, А. Н. Методика расследования преднамеренных банкротств / А. Н. Тимошкина. — Текст : непосредственный // Актуальные вопросы юридических наук : материалы V Междунар. науч. конф. (г. Краснодар, июнь 2019 г.). — Краснодар : Новация, 2019. — С. 40-42. — URL: https://moluch.ru/conf/law/archive/334/15116/ (дата обращения: 29.01.2021).



В условиях современной России участились случаи банкротства различных организаций, среди которых определённую нишу заняли преднамеренные банкрота.

В соответствии со ст.

196 УК РФ под преднамеренным банкротством понимается совершение руководителем или учредителем ЮЛ либо гражданином, в том числе ИП, действий или бездействий, заведомо влекущих их неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб [1].

Несмотря на наличие наказания за данное деяние, привлечь виновного к ответственности на практике бывает достаточно сложно. Причинами этому служат незнание особенностей уголовно-правовой и криминалистической характеристики преднамеренного банкротства, незначительный объем судебной практики, а также отсутствие хорошо разработанной методики расследования данного вида преступления.

Обстановка так же усугубляется и тем, что в условиях информационного и технического прогресса происходит постепенное усложнение схем проведения данных операций, а также повышение образовательного уровня преступников, что, без сомнений, отражается на способах совершения преднамеренного банкротства.

Не редки случаи, когда данное преступление квалифицируется по другим статьям уголовного закона, что обуславливается неоднозначной правовой оценкой действий виновных лиц, трудностями в доказывании элементов состава обозначенного преступления, сложностями в производстве отдельных процессуальных и следственных действий, а также противодействием, оказываемым преступниками.

Стоит отметить, что существует несколько способов совершения преднамеренного банкротства, которые в свою очередь можно разделить на простые и сложные [5].

Простые способы заключаются, как правило, в проведении нескольких экономически невыгодных сделок, обладающих разорительных характером и направленных на реализацию активов, а не на их приобретение.

В отличие от простых, сложные способы характеризуются многоуровневой системой, в которой первой ступенью выступает формирование благоприятных условий для осуществления противоправных действий, направленных на доведение предприятия до банкротства.

Далее осуществляется привлечение других предприятий, которые будут выступать сторонами в совершении заведомо невыгодной сделки. Для реализации этой цели создается несколько новых юридических лиц либо используют уже созданные организации.

В дальнейшем исходное предприятие объявляется несостоятельным (банкротом), а новые предприятия, образованные для разорения организации, объединяются.

В результате происходят изменения среди участников, при этом руководящий состав, как правило, остается неизменным, а правом владения, пользования и распоряжением обладают преступники.

Вышесказанное лишь подтверждает необходимость познания и детального изучения уголовно-правовой и криминалистической характеристик преднамеренного банкротства, а также особенностей организации его расследования, осуществления следственных и процессуальных действий, поскольку именно они будут способствовать установлению факта криминального события, размера ущерба, нанесенного преступлением, и конкретизации обстоятельств, подлежащих доказыванию по рассматриваемым уголовным делам.

В ходе предварительного расследования наиболее распространенными следственными действиями, направленными на сбор доказательств, являются:

– осмотр документов, участков местности, помещений, предметов;

– выемка и обыск;

– контроль и запись переговоров;

– получение информации о соединениях между абонентами и (или) абонентскими устройствами;

– допрос и очная ставка;

– судебная экспертиза и др. [2].

Рассмотрим некоторые следственные действия более подробно.

Первоначальным этапом в расследовании любого дела является осмотр документов, участков местности, помещений, предметов, имеющих отношения к преступлению. Результаты, полученные в ходе такого осмотра, как правило, формируют исходную информацию по делу, а так же позволяют следователю выявить дальнейшие объекты проверок и наметить план расследования.

Последующим этапом идет обыск и выемка наиболее значимых предметов, доказательств произведённых незаконных действий. При организации обыска и выемки следователю необходимо изучить структуру предприятия и определить, где на исследуемом предприятии могут находиться доказательства совершенного противоправного деяния.

К объектам обыска и выемки по данной категории дел следует отнести помещение бухгалтерии, кабинет руководителя организации, юридический отдел, архивы и канцелярию, различные вспомогательные помещения.

Не стоит пренебрегать и посещением места жительства руководителя предприятия, а также лица, ответственного за ведение

финансово- хозяйственных операций [6].

Такое следственное действия как допрос служит следователю в качестве подтверждения или опровержения ранее выявленных им данных, а также может быть использовано как средство проверки ориентирующей информации и выдвинутых следственных версий.

Сам по себе допрос представляет оказание психологического воздействия на лиц, в нем участвующих, в целях обмена интересующей информацией.

Таким образом, гарантией успешного выполнения всех задач допроса для следователя будет получения необходимых сведений от допрашиваемого лица путем грамотного ведения беседы, а также правильных постановок вопроса.

Источник: https://moluch.ru/conf/law/archive/334/15116/

Преднамеренное банкротство: что это и чем грозит?

Преднамеренное банкротство расследование

13 ноября 2019 в 21:50

Прежде чем говорить про преднамеренное банкротство, давайте вспомним общие понятия. Под банкротством понимается определенная арбитражным судом неспособность должника погасить свои денежные обязательства перед кредиторами полностью.

Процедура банкротства должна, с одной стороны, защищать должника, утратившего способность рассчитываться по своим долгам, а с другой стороны, обеспечивать интересы кредиторов, сохраняя имеющееся имущество и не допуская злоупотребления со стороны должника.

Виды банкротства, принятые в юридической практике

Исходя из особенностей протекания процесса банкротства выделяют реальное, фиктивное и преднамеренное банкротство.

При реальном банкротстве должник не способен восстановить способность гасить свои долги перед кредиторами по причине реальной утраты капитала, а наличие непогашенных долгов делает невозможным продолжение хозяйственной деятельности.

Фиктивное банкротство характеризует заведомо ложное объявление должником о своей неспособности платить по долгам с целью отсрочить возврат долгов либо вовсе уклониться от их возврата.

Преднамеренное банкротство отличает то, что в результате совершенных самим должником или лицами, осуществляющими управление должником, деяний создается состояние неплатежеспособности специально для уклонения от уплаты долгов (по денежным обязательствам и обязательным платежам).

На практике это может выражаться в фиктивной продаже имущества или продаже имущества по заниженным ценам, искусственном создании избыточной кредиторской задолженности, получение займов под необоснованно высокие проценты или выдача займов аффилированным лица, создание новых юр.лиц и передача им в уставный капитал имущества должника, преднамеренное занижение стоимости активов, приобретение таких видов услуг, стоимость которых с точки зрения соответствия рынку не может быть оценена однозначно (к примеру, консалтинговые услуги).

Ответственность за преднамеренное банкротство

К ответственности при наличии признаков преднамеренности можно привлекать руководителя или учредителя юр.лица, индивидуального предпринимателя или физическое лицо.

Административная ответственность

Административная ответственность за эти действия (бездействия), если они не подпадают под уголовно наказуемые деяния, предусмотрена ч. 2 ст. 14.12 КоАП РФ.

Применяются следующие виды наказаний:

  • в отношении гражданина – административный штраф от 1000 рублей до 3000 рублей;
  • в отношении должностного лица – административный штраф от 5000 рублей до 10000 рублей или дисквалификация на срок 1-3 года.

Уголовная ответственность

Ст. 196 УК РФ установлена ответственность за те же деяния, повлекшие причинение ущерба на сумму более 2 250 000 рублей, а именно: штраф от 200000 до 500000 рублей или в сумме дохода осужденного за 1-3 года, либо принудительные работы до 5 лет, либо лишение свободы до 6 лет со штрафом до 200000 рублей или в сумме дохода за период до 1,5 года либо без штрафа.

Проверка банкротства на преднамеренность

Для оценки наличия либо отсутствия признаков недобросовестности при банкротстве проводится специальная проверка. В частности, арбитражные управляющие проводят такие проверки в 2 этапа.

Во-первых, изучаются показатели (коэффициенты) способности либо неспособности должника платить по долгам.

Если хотя бы в отношении двух из этих показателей наблюдается уменьшение их значений, то осуществляется переход к следующему этапу. В рамках второго этапа проверяются сделки должника и действия органов управления должника за исследуемый период, которые повлекли снижение показателей.

Конкурсный управляющий проверяет, соответствовали ли сделки законодательству, а также совершались ли сделки на условиях, не соответствующих условиям рынка (например, на заведомо невыгодных для должника условиях).

Заключение о преднамеренном банкротстве

По итогам проведения описанных выше исследований формулируется один из следующих возможных выводов:

а) если проводились сделки или принимались иные решения, идущие в разрез с принятыми на рынке условиями, то признаки преднамеренного банкротства имеются;

б) если такие сделки или решения не найдены, то признаки преднамеренности при банкротстве отсутствуют;

в) если не были представлены документы для анализа, то констатируется невозможность установления признаков преднамеренного банкротства.

Само по себе заключение арбитражного управляющего не будет являться безусловным основанием для привлечения должника или принимавших управленческие решения лиц к ответственности. Но по факту наличия признаков может быть начата проверка уполномоченными органами полиции.

В качестве мер профилактики следует проводить анализ финансового состояния, активов и операций, анализ заключаемых сделок, контроль рыночной стоимости активов.

Вам также может быть интересно:
Что нельзя делать гражданину перед своим банкротством
Банкротство: пошаговая инструкция
Мораторий на банкротство

Оспаривание сделок при банкротстве
Банкротство без субсидиарной ответственности возможно

Прежде чем говорить про преднамеренное банкротство, давайте вспомним общие понятия. Под банкротством понимается определенная арбитражным судом неспособность должника погасить свои денежные обязательства перед кредиторами полностью.

Процедура банкротства должна, с одной стороны, защищать должника, утратившего способность рассчитываться по своим долгам, а с другой стороны, обеспечивать интересы кредиторов, сохраняя имеющееся имущество и не допуская злоупотребления со стороны должника.

Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство расследование

Банкротство не всегда является следствием обстоятельств или неудачной коммерческой деятельности. Порой, такие обстоятельства создаются умышленно, чтобы избежать законного удовлетворения претензий кредиторов.

Законом это квалифицируется как экономическое правонарушение.

При доказанности факта преднамеренного банкротства, против замешанных в афере лиц, в зависимости от тяжести содеянного, возбуждаются административные или уголовные дела. 

Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/

АБОНЕНТСКОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

УСЛУГИ АУДИТА И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

КАКИЕ ЦЕЛИ ПРЕСЛЕДУЮТСЯ

С целью доведения организации до состояния неплатежеспособности, лицо заинтересованное в этом осуществляет ряд преднамеренных действий, а именно, действия или наоборот их отсутствие, которые могут привести или уже привели к сложной ситуации. Более того прослеживается четкая причинно-следственная связь между вышеуказанными действиями и их последствиями, в конечном итоге приводящими к значительному ущербу.

Какие же это могут быть действия?

Целенаправленные активные поступки руководящего лица согласно своим должностным обязанностям, либо их полное отсутствие в течении определенного временного периода с целью нарушения жизнеспособности вверенной ему компании.

Важно!Активные поступки по разрушению, так и бездействие руководство трактуется законом, как равнозначные. С юридической точки зрения важен итог данных действий.

Цель преступления:

  • противозаконно завладеть активами компании;
  • избежать уплаты налога;
  • обмануть заимодателей и т.д.

ПРИЗНАКИ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

Банкротство считается свершившимся фактом при:

  • наличии у должника финансовых обязательств;
  • невозможности финансового обеспечения обязательств компании перед заимодателями;
  • наличии решения арбитражного суда о несостоятельности компании.

Ответственный за выявление признаков преднамеренного банкротства и сбор доказательной базы – арбитражный управляющий.

Одним из способов выявления аферы служит аудит проблемного предприятия, а также его инвентаризация.  

Преднамеренное банкротство

При этом, подлежат внимательнейшему изучению:

  • незакрытые дебиторских долги, причем в значительных размерах;
  • утаивание обязательств проблемного предприятия, его активов;
  • наличие денежных вложений, производимых в период, когда предприятия приостановила свои текущие платежи;
  • задержка по срокам при подачи документов, предоставление их в неполном объеме, фиктивность таких документов;
  • существенные перемещения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
  • заметное колебание денежных резервов в сторону понижения или увеличения;
  • рост невыплат по зарплате, дивидендам, налогам.

РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ ДОЛГОВ В ПРОЦЕДУРЕ БАНКРОТСТВА ГРАЖДАНИНА

Также необходимо подвергнуть анализу:

  • учредительные документы проблемной организации;
  • бухгалтерскую финотчетность;
  • перечень должников организации и ее займодателей;
  • данные о долгах;
  • справки из налоговых органов, итоги аудита, отчеты ревизоров, сведения из судебных органов (если имело место судебное разбирательство).

Анализируются сделки, проведенные за предшествующие процедуре банкротства 2-3 года. В случае необходимости, глубина исследования может быть увеличена, вплоть до анализа всего периода деятельности проблемной компании.

По итогам данного аудита, арбитражный управляющий готовит спецзаключение со всеми выкладками и доказательствами.

Важно! В случае, если заинтересованное лицо, например, кредитор, выявил факты преднамеренного банкротства кредитуемого им предприятия, он вправе подать соответствующее заявление (ходатайство) в арбитражный суд.

ЧТО ГРОЗИТ ИНИЦИАТОРАМ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

По закону (ФЗ № 127), преступлением считаются поступки или отсутствие таковых, повлекшие за собой банкротство организации. Ответственность за подобное деяние наступает с 16 лет. 

Преднамеренное банкротство

Что может быть применено:

  • штраф (200.000 – 500.000 руб);
  • принудительные работы на срок до 5 лет;
  • лишение свободы на срок до 6 лет с выплатой штрафа (до 200.000 руб.).

Если ущерб был нанесен на суммы больше 1, 5 миллиона рублей, он считается крупным и 6 миллионов – особо крупный. В этом случае, виновный может быть привлечен к уголовной ответственности.  

СВЕДЕНИЯ О БАНКРОТСТВЕ

При меньшем ущербе – к административной:

  • для физлица – от 1000 до 3000 руб;
  • для должностного лица – от 5000 до 10000 или запрет занимать руководящие должности от года и до трех лет.

ПРЕДНАМЕРЕННОЕ И ФИКТИВНОЕ БАНКРОТСТВО: В ЧЕМ РАЗНИЦА

Основное различие – уровень ответственности и конечная цель.

Цель преднамеренного банкротства – присвоение активов предприятия.

Цель фиктивного банкротства – отсрочка или уклонение от долгов. Этот эффект достигается путем подачи соответствующего (ложного) заявления в арбитражный суд о несостоятельности компании. 

Преднамеренное банкротство

 Уголовное наказание возможно лишь в случае крупного урона (от 1,5 миллиона руб.) и представляет собой:

  • штраф (от 100.000 до 300.000 руб.);
  • принудительные работы на срок до 5 лет;
  • лишение свободы на срок до 6 лет. 

При меньшем уроне предусматривается административное наказание в виде штрафа от 50 до 100 МРОТ или дисквалификацию на срок от 3 до 6 лет.

ОБРАЩАЙТЕСЬ К СПЕЦИАЛИСТАМ

Чтобы весь процесс банкротства с самого начала не доставил Вам хлопот, мы рекомендуем обращать пристальное внимание на все его этапы. Идеальный вариант – помощь квалифицированного специалиста.

Так, обратившись в компанию “РосКо”, которая предоставляет широкий спектр услуг, а именно: юридические, аудиторские, аккредитационные, бухгалтерские, регистрационные, кадровые, Вы можете быть уверены, что составленные при нашем профессиональном участии документы будут соответствовать всем необходимым требованиям и гарантированно уберегут Вас от любых неожиданностей. 

СУД ПО БАНКРОТСТВУ

Источник: https://zen.yandex.ru/media/roscoaudit/prednamerennoe-bankrotstvo-5d6d38a705fd9800ad702f6b

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.