Цель фиктивного банкротства это

Содержание

Преднамеренное и фиктивное банкротство: цели, признаки, ответственность по статьям 196 и 197 УК РФ

Цель фиктивного банкротства это

Порядок выявления признаков преднамеренного или фиктивного банкротства определен в Постановлении Правительства №855.

Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство – это совершение руководителем компании умышленных действий (или бездействие), приведших к неспособности компании исполнять свои финансовые обязательства (платить налоги, вносить кредитные платежи и т. д.).

Какие цели преследует

Целями преднамеренного банкротства являются:

  • присвоение собственности и активов компании ее руководителями или учредителями;
  • избегание ответственности за неэффективное руководство;
  • смена руководства и/или учредителей организации.

Присвоение активов является наиболее частой целью преднамеренного банкротства, при которой средства оборотного капитала выводятся из компании и присваиваются руководством, в результате чего наступает невозможность исполнять обязательства, и фирма признается банкротом.

Менее распространенной целью преднамеренного банкротства является перепрофилирование производства или смена руководства в ходе внешнего управления по решению суда, если финансовый кризис в компании был спровоцирован искусственно.

Суд устанавливает вину руководителя должника при наличии следующих условий:

  • факт умышленного совершения действий или бездействия руководством фирмы должника;
  • наличие признаков банкротства;
  • наличие причинно-следственной связи между действиями руководства и признаками банкротства.

Признаки

К признакам преднамеренного банкротства, позволяющим заподозрить умысел в действиях руководства фирмы должника и назначить экспертизу, относят:

  • сокрытие вновь возникших обязательств;
  • факт совершения инвестиций и других венчурных вложений при одновременном прекращении исполнения обязательств;
  • наличие неофициальной («серой») бухгалтерии;
  • подозрительные движения средств по счетам компании;
  • рост просрочек по обязательствам;
  • оформление займов под высокие проценты без необходимости;
  • покупка неликвидных активов.

Оформление кредитов под высокий процент с одновременным выводом активов из оборота напрямую свидетельствует о присвоении средств компании, при этом последующая несостоятельность должна являться поводом для законного списания долгов с компании вследствие отсутствия средств и имущества, достаточного для погашения обязательств.

Как проходит экспертиза преднамеренного банкротства

В целях выявления признаков преднамеренного банкротства суд назначает экспертизу, в ходе которой анализируются:

  • совершенные сделки;
  • бухгалтерские документы;
  • постановления об административных и уголовных делах, заведенных в отношении компании;
  • сведения о переводах средств компании.

Договоры анализируются на предмет целесообразности, прозрачности условий и наличия скрытых выгод сторон. Например, по договорам о продаже значительных активов по заниженным ценам происходит проверка контрагентов на аффилированность с руководством фирмы должника – нередко отчуждение имущества является способом обналичивания активов предприятия.

Экспертиза назначается судом по заявлению управляющего, кредитора, уполномоченного органа или представителя исполнительной власти. В заявлении нужно указать:

  • данные заявителя;
  • наименование фирмы должника;
  • дата открытия и номер дела о банкротстве;
  • ФИО привлекаемого эксперта;
  • основания для проведения экспертизы;
  • список прилагаемых документов.

По результатам экспертизы суд принимает решение о привлечении к ответственности за преднамеренное банкротство и назначении наказания, а также об отмене всех фиктивных сделок, сопутствующих преднамеренному банкротству и нарушающих права третьих лиц.

Фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство – это подача заявления в суд о банкротстве руководителем должника без реальных признаков банкротства.

Цели

Целями фиктивного банкротства являются:

  • уклонение от внесения платежей по кредиту и в бюджет;
  • получение помощи в реорганизации (оздоровлении предприятия).

Заведомо ложное сообщение о несостоятельности в суд позволяет начать процедуру наблюдения и приостановить действие исполнительных документов, и даже при последующем закрытии дела о банкротстве компания получает отсрочку по платежам без начисления неустоек.

Если при этом признаки банкротства присутствуют частично, то ввод финансового оздоровления позволяет решить финансовые проблемы под руководством арбитражного управляющего, оплату труда которого можно отсрочить.

Основное различие между преднамеренным и фиктивным банкротством

При преднамеренном банкротстве ставится цель довести фирму до реальной неспособности исполнять обязательства, параллельно выводя средства оборотного капитала в целях его присвоения, а при фиктивном – правонарушитель имеет целью не обанкротить предприятие, а приостановить исполнительные производства, получив таким образом отсрочку платежей без начисления неустоек.

Ответственность за правонарушения

Если доказано, что имело место преднамеренное или фиктивное банкротство, то у виновных лиц наступает административная ответственность в виде штрафа в размере 1000-3000 рублей для физлиц и 5000-10000 рублей для должностных лиц (ст. 14.12 КоАП).

Если действия виновного при преднамеренном банкротстве привели к ущербу свыше 2250000 рублей, то наступает уголовная ответственность по ст. 196 УК:

  • штраф в сумме 200-500 тысяч рублей или в сумме дохода за 1-3 года;
  • принудительные работы до 5 лет;
  • тюремное заключение до 6 лет.

Вместе с лишением свободы может назначаться штраф до 200000 рублей или в размере дохода за полтора года.

За фиктивное банкротство, приведшее к ущербу свыше 2250000 рублей, полагается аналогичное уголовное наказание, только размер штрафа составит 100-300 тысяч рублей или в сумме дохода за 1-2 года, а назначаемый вместе с лишением свободы штраф достигает 80000 рублей или доход за полгода (ст. 197 УК). Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/bankrotstvo/yuridicheskix-lic/prednamerennoe-2.html

Фиктивное банкротство: признаки, последствия, ответственность | Правоведус

Цель фиктивного банкротства это

Финансовая несостоятельность юридического лица – довольно распространенное явление в современной бизнес индустрии.

Многие предприниматели, начиная свое дело, нередко неправильно оценивают свои силы в производстве и логистике, конкуренцию и перспективу спроса на товары и услуги, которые они собираются представить на рынке, что приводит в результате не к приумножению вложенных инвестиций, а, напротив, к росту долговых обязательств перед кредиторами, поставщиками, клиентами и деловыми партнерами. Возникает ситуация, когда расплачиваться по счетам просто-напросто не представляется возможным, и предприниматели решаются на такой противозаконный шаг, как инициация процедуры банкротства, то есть фиктивное или преднамеренное банкротство. Главной целью проведения процедуры фиктивного банкротства является представление предприятия несостоятельным, и, соответственно, не способным выплатить имеющиеся долговые обязательства. Банкротством по закону не определен размер долговой суммы, предусмотрена лишь просрочка неисполнения обязательств в течение 3-х месяцев при общем долге на сумму свыше 300 тысяч рублей. Это дает возможность использовать данный способ ликвидации юридического лица недобросовестными предпринимателями, которые стремятся обманным путем безвозвратно завладеть чужими средствами, в частности, кредиторов, партнеров, клиентов и других контрагентов.

Фиктивное банкротство является общественно опасным деянием, нарушающим интересы кредиторов, поскольку последним наносится большой ущерб, и, соответственно, нарушаются государственные интересы.

Основная причина фиктивного банкротства – преднамеренное уклонение от уплаты долгов, причем в качестве кредиторов могут выступать, как юридические и физические лица, так и государственная органы, например, Пенсионный Фонд России или налоговая инспекция.

Еще одной существенной причиной для проведения процедуры фиктивного банкротства может стать вывод активов и денежных средств в целях получения дополнительной прибыли руководителем обанкроченной компании.

Объективной стороной банкротства является порядок процедуры банкротства, а также дальнейшие действия, предпринимаемые в целях последующей ликвидации должника.

Субъектами банкротства являются: непосредственно должник и его кредиторы, арбитражный управляющий, органы исполнительной власти и местного самоуправления, уполномоченные органы, лица, предоставляющие обеспечение для проведения процесса финансового управления. Субъективной стороной фиктивного банкротство является непосредственное отношение руководителя компании к совершаемым действиям:

  • преднамеренное нарушение законодательства;
  • совершение неправомочных действий в силу не знания определенных юридических аспектов.

Однако, так или иначе, УК РФ предусматривает уголовную ответственность, как за преднамеренное, так и за непреднамеренное фиктивное банкротство.

Законодательная база

О порядке процедуры банкротства содержат в себе нормы:

  • Федерального закона №ФЗ 127 «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г.
  • Статья 25 Гражданского кодекса РФ.
  • Статья 197 Уголовного кодекса РФ.

Наказание за заведомо ложное объявление себя банкротом определено статьями 196-197 УК РФ и статьей 14.12 КоАП РФ.

Признаки фиктивного банкротства

В соответствии с п. 2 ст. 20.3 ФЗ № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. Закон о банкротстве физических лиц 2015) на арбитражного управляющего возложена обязанность проведения анализа сделок должника с целью определения наличия в деятельности коммерческой организации признаков фиктивного банкротства.

В случае обнаружения подобных признаков арбитражный управляющий обязан незамедлительно информировать об этом уполномоченные органы. Кроме того, экземпляр заключения о банкротстве вручается всем участникам процедуры, кредиторам, уполномоченным контролирующим органам.

Определить, что банкротство предприятия может быть фиктивным, можно по следующим признакам:

  • компания приобретает товары, необходимые для ведения деятельности, по завышенной стоимости;
  • наличие в бухгалтерских отчетных документах сведений о кредиторской задолженности, несуществующей в реалии;
  • скрытие руководством компании части имущества предприятия при аудиторской проверке;
  • отнесение текущих доходов/расходов на статьи доходов/расходов последующих периодов;
  • иные признаки, выявляющиеся на стадиях прохождения процедуры банкротства.

Кроме признаков, доказать, что банкротство компании было фиктивным можно по следующим факторам:

  • если с покупателями ведутся расчеты через банковские счета сторонних лиц;
  • если имеется факт вложения свободных денежных средств в ценные бумаги, заблаговременно зная, что они не ликвидные;
  • если уставной капитал компании был направлен в капитал иной организации;
  • если бухгалтерская отчетность не содержит соответствующих документов;
  • если имеются в наличии накладные и фактуры от поставщиков, указывающие на закупку товара по завышенным ценам.

Вся эта доказательная база предоставляется арбитражным управляющим в суд на рассмотрение.

Работающие схемы фиктивного банкротства. Среди наиболее актуальных методов доведения компании до банкротства недобросовестные руководители чаще всего применяют:

  • Вывод денежных средств посредством неликвидных ценных бумаг. Данный процесс представляет собой мнимую сделку, в ходе которой происходит обналичивание и дальнейшее присваивание средств через организации, которые в дальнейшем будут объявляться банкротами. Сделки по ликвидации фирм позволяют скрыть следы экономического преступления.
  • Закупка товаров по завышенной стоимости. В данном случае процесс представляет собой первичную закупку производственного сырья по цене, выше рыночной, затем предприятие накручивает свою преднамеренно завышенную наценку, заранее предугадывая ситуацию своевременной не реализации товара, что в свою очередь, приведет к банкротству организации.
  • Финансовые аферы с кредиторской задолженностью. В качестве примера представим ситуацию, когда закупка части товаров не отражена документально в бухгалтерском отчете, что, в свою очередь, приводит к росту кредиторской задолженности. Далее, закупленная продукция реализуется через подставную организацию с последующим погашением долга у поставщика, при этом кредиторский долг сохраняется.
  • Преднамеренная задолженность перед банковской организацией. Сложный многоэтапный процесс, в ходе которого предприятие получает в банке кредит на короткий срок и намеренно его не погашает, за счет чего начисляются проценты и штрафы. Далее руководство предприятия принимает решение о рефинансировании кредитного долга, оформляя в счет его погашения новый кредитный договор, таким образом, постепенно втягивая фирму в огромные долговые обязательства, исполнить которые уже не в состоянии, и компания переходит в статус банкрота.

Фиктивное банкротство должника: последствия и ответственность

Составом преступления по факту выявления фиктивного банкротства являются мошенничество и нанесение имущественного вреда. Ущерб нанесения вреда кредиторам в особо крупном размере может составлять свыше 6 млн.рублей. В случае выявления признаков фиктивного банкротства руководитель юридического лица или ИП понесет наказание в соответствии:

  • со статьей 14. 12 КоАП РФ – наказание в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей либо запрет на осуществление данного вида хозяйственной деятельности сроком от 6 месяцев до 3-х лет;
  • со статьей 197 УК РФ – наказание в виде лишения свободы сроком до 6 лет.

Эта же норма Уголовного кодекса РФ трактует фиктивное банкротство организации – должника, как умышленное/преднамеренное признание владельцем компании своей несостоятельности в целях введения кредиторов в заблуждение и завладение средствами кредитной организации обманным путем через отсрочку выплат и задолженностей. В случаях выявления в процедуре банкротства организации признаков состава экономического преступления, как метод ухода от уплаты налогов, а значит, это уже мошенничество с государственными средствами, руководство компании ожидает наказание в виде лишения свободы до 10 лет с конфискацией имущества.

Источник: https://PravoVedus.ru/practical-law/civil/fiktivnoe-bankrotstvo/

Фиктивное банкротство: что это такое, цели и признаки

Цель фиктивного банкротства это

Бизнес 12 Октября 2020 fek.ru Время чтения: 7 мин.

Что такое фиктивное банкротство? Какие цели преследует предприниматель, заявляя о своей несостоятельности? Попробуем разобраться.

Ведение бизнеса всегда сопряжено с риском. Покупатели вовремя не платят за поставки, товар оказывается невостребованным. Возможны изменения законодательства, связанные с введением дополнительных или повышением действующих налогов. Предприниматель может не рассчитать свои силы.

Одно из решений проблемы в подобной ситуации — банкротство. Должник или его кредиторы обращаются в арбитражный суд для признания компании неплатежеспособной. Назначается финансовый управляющий. Его задача — выявление активов компании, продажа имущества. Вырученные средства направляются на погашение задолженности перед кредиторами.

Но часто оказывается, что банкротство — фиктивное. О том, чем оно отличается от стандартного или преднамеренного, речь и пойдет далее.

Человек всегда стремился иметь больше, чем окружающие. Кто-то для этого много работает, а кто-то не желает платить по обязательствам, скрывая свое истинное финансовое положение. И вот такой человек может объявить себя неплатежеспособным. Только несостоятельность будет фальшивой. Кредиторы будут подсчитывать убытки, а недобросовестный предприниматель — прибыль.

Если обратиться к языку закона, то в соответствии со ст. 197 УК РФ фиктивное банкротство — это официальное распространение заведомо ложной информации о неплатежеспособности юридического лица или ИП. Сведения исходят от учредителей (участников), руководства или непосредственно индивидуального предпринимателя.

Появление понятия и явления стало возможным благодаря существующему механизму признания несостоятельным. Как только в отношении физического или юридического лица открывается дело о банкротстве, прекращается начисление пеней и штрафов по налогам, сборам, иным долговым обязательствам. Кредиторы могут рассчитывать на получение только основной задолженности.

Еще один способ разрешения ситуации с банкротством — заключение мировых соглашений. Их условия часто более выгодны должнику нежели кредиторам. Последние, стремясь вернуть хоть часть денег, соглашаются на предоставление длительных рассрочек, списание части задолженности.

Ложную несостоятельность всегда объявляют для избавления от долгов при максимальном сохранении активов. Конкретные цели фиктивного банкротства зависят от типа бизнеса, планов его владельцев или руководства. Это может быть:

  • желание списать начисленные пени, штрафные санкции;
  • намерение перезаключить кредитный договор на выгодных условиях, получить рассрочку по платежам;
  • попытка вывести активы, в том числе в качестве оплаты по ложным требованиям «кредитора».

Возможность никому ничего не платить на практически законных основаниях получила столь широкое распространение, что законодателям пришлось основательно поработать над введением наказаний за фиктивное банкротство и описанием признаков данного деяния.

Ознакомиться с признаками ложной несостоятельности и видами ответственности за предоставление заведомо недостоверной информации можно, в:

  • Федеральном законе 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;
  • ст. 25 ГК РФ;
  • ст. 197 УК РФ.

Важно отметить! И фиктивное, и преднамеренное банкротство наказываются в соответствии с Гражданским или Уголовным кодексами РФ. Первое явление встречается чаще, но его достаточно сложно выявить и классифицировать.

Как распознать признаки фиктивного банкротства? Если юридическое лицо обращается в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным, финансовый управляющий анализирует его платежеспособность. Он рассчитывает коэффициенты:

  • Абсолютной ликвидности. Он позволяет определить, какую часть от всей задолженности можно погасить немедленно.
  • Текущей ликвидности. На основании этих данных делаются выводы о том, насколько компания обеспечена оборотными средствами для ведения текущей деятельности и погашения обязательств.
  • Обеспеченности активами на единицу задолженности перед кредиторами.
  • Платежеспособности по текущим обязательствам. Этот коэффициент позволяет определить, в течение какого времени можно погасить долги за счет выручки.

Расчетные данные показывают, что компания располагает активами, необходимыми для погашения долгов? Есть признаки фиктивного банкротства юридического лица. Соответствующая информация направляется в прокуратуру или следственный комитет для более тщательного изучения.

Важно отметить один момент! Если заявление о признании компании банкротом поступает от ее руководства, проверка на фальшивую несостоятельность проводится обязательно. Избежать процедуры можно, если инициатива исходит от кредиторов.

Неправомерные действия компании, заявляющей о ложной неплатежеспособности Арбитражный управляющий обязан не только рассчитать коэффициенты ликвидности активов компании на момент обращения в суд, но и проверить проведенные сделки за последние 2-3 года.

Цель — выявление действий, прямо или косвенно свидетельствующих о желании руководства провести фальшивое банкротство. Управляющий обязательно обращает внимание на следующие факты:

  • Материалы или иные ресурсы закупаются по ценам выше рыночных.
  • Данные бухучета искажены. Искусственно создается убыток.
  • Компания эксплуатирует станки, здания, объекты, принадлежащие третьим лицам, в том числе родственникам руководства или учредителей.
  • Совершаются заведомо невыгодные сделки с продажей активов, в том числе после введения наблюдения.
  • Средства вкладываются в неликвидные ценные бумаги или уставные капиталы компаний, принадлежащих учредителям. При этом требования кредиторов остаются без удовлетворения.
  • Товар отгружается по ценам ниже себестоимости и т. д.

Важное

Вывод о том, что банкротство фальшивое, делается по совокупности фактов и доказательств. При этом важно отделить действия, совершенные из-за отсутствия опыта, от преднамеренных.

Если результаты проверок со стороны не только арбитражного управляющего, но и следственного комитета, прокуратуры или иных компетентных структур покажут, что компания располагает активами, достаточными для погашения задолженностей, но руководство хочет объявить ее несостоятельной, мера ответственности будет определяться в соответствии со ст. 197 УК РФ:

  • Если действия руководства или учредителей «банкрота» стали причиной убытка в размере 2,25 млн. рублей и более, суд может приговорить виновных лиц к тюремному заключению на срок до 6 лет. Дополнительное наказание — штраф в размере до 80 тыс. рублей.
  • Штраф в размере 100-300 тыс. рублей или в размере дохода обвиняемого за 1-2 года.
  • Принудительные работы в течение 1,5 года и т. д.

Уголовная ответственность может сочетаться с административной в соответствии с п. 1 ст.14.12 КоАП РФ. Все зависит от степени тяжести преступления.

Преднамеренное банкротство предполагает, что ответственные лица компании планомерно в течение нескольких месяцев или лет предпринимали действия, ведущие к неплатежеспособности. Это может быть:

  • Отказ от выгодных сделок, подписание контрактов с компаниями-однодневками, исчезающими сразу после получения продукции.
  • Продажа активов, необходимых для работы, по заниженным ценам.
  • Закупка материалов, без которых компания может работать, при дефиците нужного сырья.

Сложность ситуации в том, что доказать злой умысел сложно, а порой и невозможно. Убыточные сделки всегда можно объяснить конъюнктурой рынка, желанием удержать клиентов. Еще одна проблема заключается в том, что, например, директор может действовать в интересах не учредителей, а конкурентов.

Установить наличие фиктивного или преднамеренного банкротства можно только на основании анализа документации за 3-4 года и по совокупности множества фактов. Как показывает практика, суды высших инстанций в 90 случаях из 100 отправляют подобные дела на дополнительную проверку или выносят оправдательные приговоры.

Если анализ действий руководства или учредителей позволяет сделать однозначный вывод о наличии злого умысла, виновное лицо будет наказано в соответствии со ст. 196 УК РФ:

  • Тюрьмой сроком до 6 лет, в том числе в сочетании со штрафом в размере до 200 тыс. рублей или годового заработка.
  • Принудительными работами на срок до 5 лет.
  • Штрафом в пределах 500 тыс. рублей или дохода обвиняемого за 1-3 года.

Если же убыток от преднамеренных действий по доведению юрлица до банкротства не превысил 2,25 млн. рублей, на ответственное лицо налагается штраф в пределах 5-10 тыс. рублей. В отдельных случаях гражданина могут дисквалифицировать на срок до 3 лет. Основание — п. 2 ст.14.12 КоАП РФ.

Понятие фиктивное банкротство базируется на том, что компания располагает достаточными ресурсами, но не желает расплачиваться по долгам. Преднамеренная несостоятельность — это ситуация, когда руководство юрлица или его учредители совершают определенные действия, направленные на разорение компании. Как вариант, ничего не предпринимается, чтобы предотвратить развитие негативных тенденций.

Доказать наличие злого умысла в действиях ответственных лиц можно только по итогам тщательного изучения хозяйственных операций за несколько лет.

Если по совокупности фактов будет установлено, что действия руководства юрлица принесли убыток бюджету или контрагентам в размере 2,25 млн. рублей и более, виновных привлекут к ответственности по ст. 196 или 197 УК РФ.

Если убыток не превышает 2,25 млн. рублей, размер наказания определяется в соответствии со ст. 14.12 КоАП РФ.

Источник: https://FEK.ru/info/biznes/fiktivnoe-bankrotstvo-chto-eto-takoe-tseli-i-priznaki

Фиктивная несостоятельность предприятия

Цель фиктивного банкротства это

Фиктивным банкротством юридического лица именуется ложное заявление о мнимой неплатежеспособности предприятия. Оно делается от имени владельца или администрации, не имея ничего общего с реальным состоянием дел.

В действиях лиц имеется прямой умысел, целью выступает полный или частичный отказ от уплаты долга, получение рассрочки платежей или скидки. В этом случае закон усматривает состав преступления.

Санкции за фиктивное банкротство фирмы носят административный и уголовный характер, исходя из суммы ущерба, нанесенного государству и заемщикам.

Цель

Объявляя о фиктивном банкротстве собственник предприятия имеет цель уйти от долговых обязательств перед частными, юридическими лицами, Налоговой службой, Пенсионным фондом.

Другим стимулом выступает вывод активов и финансовых средств из текущего оборота для личного обогащения.

Кредиторы вводятся в заблуждение, а предприятие нередко распродается за бесценок третьим лицам или аффилированным структурам.

Доказать корыстный умысел руководителя проблематично, в связи с чем уголовное преследование за фиктивную несостоятельность юридического лица, встречается крайне редко. Чаще всего организаторов привлекают по признакам, указанным в статьях о мошенничестве и причинении вреда имуществу в особо крупных размерах.

Иногда владелец компании объявляет себя банкротом, не желая продолжать заниматься бизнесом. Финансовый остаток выходит гораздо больше, нежели при выполнении всех денежных обязательств перед кредиторами.

Судебная практика знает массу примеров, когда фирмы регистрируются исключительно с целью дальнейшего банкротства и присвоения кредитных средств. Подобные действия основателей и других участников, закон однозначно трактует как мошенничество.

Отличия фиктивного банкротства предприятия от преднамеренного

Наряду с фиктивной несостоятельностью юридического лица в финансовой терминологии и законодательстве действует понятие преднамеренное банкротство. Здесь речь также идет о мнимой невозможности выполнять кредитные обязательства.

Однако если в первом случае имеет место прямая ложь, то ситуация преднамеренного разорения предполагает перечень действий. Предприниматель намеренно заключает невыгодные сделки, халатно ведет дела, принимает неадекватные решения.

В итоге формируется невозможность оплачивать текущие счета, предприятие признается банкротом, избавляется от долговых обязательств или идет с молотка.

Несмотря на технические отличия в обоих преследуется схожая цель, связанная с заблуждением кредиторов и личным обогащением. Квалификация преднамеренной неплатежеспособности предусматривает анализ действий и бездействия фигурантов. Особое внимание вызывают следующие факторы:

  • На момент подачи заявления о банкротстве в арбитражный суд, организация имеет возможность удовлетворять требования кредиторов. Тем не менее, руководители затягивают процедуру, прибегая к техническим проволочкам.
  • Параллельно утаивается информация о денежных активах компании. Информация искажается, документы подделываются, портятся, теряются;
  • Имущество организации без всяких оснований или под надуманным предлогом передается третьим лицам;
  • Наблюдается деловая активность с непропорциональным ростом количества сделок. Способ используется для вывода как можно большего объема денег в оффшоры;
  • Расчеты с контрагентами не носят денежного выражения. Это могут быть непогашенные векселя, учтенные в документах как инвестиции;
  • Привлечение заемных денег принимает масштабы, превышающие кредитные возможности организации;
  • Дебиторская задолженность скапливается на счетах сторонних компаний. В процессе аудита она не учитывается, итоговый индекс оказывается ниже единицы.

Ответственность за фиктивное банкротство юридического лица

Фиктивное и преднамеренное банкротство юридического лица предусматривают правовые последствия, включая возбуждение уголовного дела. Большинство фигурантов предпочитает уладить обязательства перед кредиторами и, погасив долги, избежать ответственности.

На практике виновными зачастую оказываются лица, непричастные к совершению фиктивной несостоятельности фирмы. В группу риска входят заместители руководителя, бухгалтеры, представители, подвергающиеся санкциям наряду и вместо (инициатора) банкротства.

Административная ответственность

Выявив признаки правонарушения, аудитор обращается с заключением в государственные органы. Если сумма ущерба не превышает 1,5 млн. рублей, возбуждается административное дело. Перечень обстоятельств и последующее наказание, определяет пункт 12. Ст.14 КОАП РФ. Его санкции предусматривают штраф в размере 1-3 тыс. рублей за преднамеренное и фиктивное банкротство.

Уголовная ответственность

На практике сумма ниже 1,5 млн. рублей практически не встречается и по превышении указанного порога, проверяющий обращается в органы предварительного расследования, где принимается решение о возбуждении уголовного дела. Его фигурантам, совершившим действия, подпадающие под признаки преднамеренного банкротства, грозит:

  1. 196 статья УК РФ. Наказание составляет штраф 200 – 500 тыс. рублей, принудительные работы в срок до 5 лет, лишение свободы на срок до 6 лет со штрафом в 600 тыс. рублей либо доходом осужденного за 18 месяцев;
  2. Фиктивное банкротство юридического лица регулирует 197 статья УК РФ. Осужденный по ней выплачивает штраф 100 – 300 тыс. рублей, отправляется на принудительные работы сроком до 5 лет, либо лишается свободы на период до 6 лет с выплатой штрафа 80 тыс. рублей либо в размере суммы дохода за 6 месяцев.

Анализ фиктивной несостоятельности предприятия

Незаконная деятельность банкрота определяется с помощью анализа хозяйственных операций юридического лица, произведенных за отчетный период. Аудиторы рассчитывают финансовые показатели, проверяют выполнение обязательств должника перед кредиторами:

  • -Если сумма оборотных средств на момент подачи заявления превышает кредитные обязательства, например коэффициент 1,3 — признаки фиктивного банкротства имеются;
  • Когда сумма активов предприятия на момент подачи заявления о банкротстве меньше кредитных обязательств, например коэффициент 0,7 — признаки мнимой несостоятельности отсутствуют.

При выявлении преступления тщательно анализируется каждая сделка, повлекшая негативные последствия с точки зрения платежеспособности организации. Подход необходим, поскольку во избежание проблем с законом, собственники совершают ряд умышленных действий, добиваясь нужных коэффициентов:

  • Если за отчетный период, возможность компании выполнять кредитные обязательства не ухудшилась, аудиторы фиксируют отсутствие признаков мнимой неплатежеспособности;
  • Если обеспеченность кредитных требований существенно ухудшилась, но совершенные потенциальным банкротом сделки адекватны ситуации и нормам делового оборота, признаки правонарушения отсутствуют;
  • Если же платежеспособность существенно ухудшилась, но заключенные сделки неадекватны рыночной ситуации и нормам оборота, аудиторы фиксируют преднамеренные действия

Пример

Одним из признаков отсутствия состава преступления выступает подача заявления о банкротстве той или иной организации со стороны кредиторов. Они стремятся вернуть хотя бы часть денег за счет продажи имущества должника. В остальных случаях проверка способна выявить серьезные нарушения.

Одним из ярких примеров фиктивного банкротства юридического лица является деятельность нижегородской фирмы ЗАО АЛТЕКС. Компания занималась реализацией офисной техники, мебели и канцтоваров.

В период 2007 – 2009 годов организация взяла в долг у Сбербанка 528 млн. рублей, после по инициативе главного акционера в арбитраж было подано заявление о банкротстве.

Его рассмотрели положительно, однако затем стало ясно, что платить компания не намерена.

Расследование выявило перевод крупных сумм на счета третьих компаний, связанных с должностными лицами ЗАО АЛТЕКС. Общий ущерб с учетом налоговых нарушений превысил 600 тыс. рублей, явившись основанием для возбуждения уголовного дела. Тогда менеджеры организации были отпущены под залог, а незаконно выведенные из оборота средства были возвращены кредиторам.

Многим предпринимателям фиктивное банкротство представляется заманчивым способом избавиться от долгов, скрыть нарушения, добиться личного обогащения.

Сегодня признаки правонарушения легко квалифицируются, а судебная практика насчитывает не одну сотню рассмотренных дел.

В свою очередь кредиторы, не желающие навсегда расставаться с одолженными средствами, прибегают к защитным мерам, стороннему аудиту и помощи правоохранительных органов.

Источник: https://bankrotstvo-lite.ru/bankrotstvo-yuridicheskih-lits/fiktivnaya-nesostoyatelnist-predpriyatiya/

Преднамеренное и фиктивное банкротство – цели и признаки

Цель фиктивного банкротства это

Фиктивное и преднамеренное банкротство компании, обеспечивающее возможность сокрытия различных нарушений и отсрочки погашения задолженностей, является заманчивым для многих предпринимателей. Но сегодня все тяжелее избавиться от ответственности за подобные действия, в связи с поправками в законах и директивой ВАС РФ, а также возрастающей гражданской активностью банковских учреждений.

Цель фиктивного банкротства это получение отсрочки по погашению кредитных долгов, снижение или полная ликвидация долга посредством введения кредиторов в заблуждение.

Для этого используется публичное объявление личной несостоятельности, перед которым ликвидные активы компании переводятся в собственность аффилированных организаций.

При осуществлении вымышленного банкротства зачастую организуются ситуации формальной несостоятельности организации для погашения кредиторской задолженности.

Какое наказание следует за фиктивное банкротство

Оценив признаки преднамеренного банкротства, наказание может достигать штрафа в 100 тысяч рублей или лишения свободы на длительный отрезок времени, согласно 197 статье УК РФ.

Тем не менее, еще относительно недавно денежные штрафы и вероятное тюремное заключение на срок более 6 лет казалась бизнесменам чем-то мифическим.

Причиной тому служило отсутствие четко прописанных правил расследования подобных ситуаций и низкая квалификация сотрудников правоохранительных органов.

Что касается объективных причин, анализ преднамеренного фиктивного банкротства довольно сложен, также данные дела нередко связаны с различными сферами права, требуют познаний в финансовой и управленческой отрасли, знания специфики деятельности потенциального банкрота.

Внушительное число фиктивных случаев не отражаются в статистике в связи с недосказанностью, а скрытый характер подобных правонарушений не дают возможности отличить преднамеренные случаи от законных, которые совершаются при традиционной предпринимательской деятельности.

Что касается жертв подобных правонарушений – кредиторов – следует понимать, что расследование незаконных банкротств становится довольно дорогостоящей процедурой.

Этому способствует длительность рассмотрения дел, требование в привлечении узкопрофильных сотрудников. Обязательной выступает финансовая экспертиза, сохранность доказательной базы и осуществление прочих мероприятий.

Нередко данные споры выливаются в многолетнее противостояние.

Ситуации, в которых фиктивное банкротство физического лица находило эффективное противодействие, ранее случались довольно редко. Куда чаще инициирующие банкротство люди не находили серьезного сопротивления, их противники не могли применить даже простейшие методы, чтобы отстоять собственные права.

Какие признаки имеет фиктивное банкротство

Данная процедура всегда имеет характерные признаки:

  • Корректировки в учредительском составе.
  • Подписание экономически невыгодных договоров.
  • Организация новых компаний с тем же набором учредителей или управленческих органов.

Почти не имел изъянов определенный метод, при котором осуществлялась инициация банкротства и предлагался собственный управляющий, чтобы обладать большинством в перечне кредиторов и осуществлять контроль всей процедуры.

Сегодня осуществить преднамеренное банкротство физического лица можно различными способами. Среди них организация фиктивной задолженности, при которой «дружественный» кредитор наделяется правом назначать временное управление, выступая первым кредитором, выступившим с заявлением о неплатежеспособности. Также возможно назначение конкурсного управляющего, в качестве мажоритарного кредитора.

Говоря о судебных инстанциях, они практически всегда рассматривали ситуацию несуществующего долга в банкротстве, при этом выполнялась формальная процедура анализа действительности сделок. Все это давало возможность предпринимателям избегать наказания, но в наши дни есть все предпосылки для улучшения ситуации.

Так как целью умышленного банкротства является списание крупных задолженностей, наличие преднамеренных действий всегда можно понять посредством экспертизы. Грамотный анализ обязательно покажет:

  • Общее снижение финансового состояния предприятия, взявшего на себя кредитные обязательства.
  • Различные попытки должника совершать действия, которые обеспечивают реорганизацию или ликвидацию, выведение активов, размытость документов и собственности, а также множества других процедур схожего характера.
  • Корректировке в составе руководства, акционеров предприятия, выступающего потенциальным недобросовестным плательщиком. Также организация может попытаться сменить адрес расположения и поменять название.
  • Наличие проблемных процессов, связанных с гарантией исполнения своих долговых обязательств, а также комплексная неплатежеспособность и отсутствие дополнительного финансового подкрепления.
  • Установка факта несоответствия отчетов бухгалтерского и налогового характера действительности.
  • Значительные корректировки характеристик налогового и бухгалтерского учета, включая переоценку своего актива и пассива, изменение актива, сильное снижение или повышение балансовой цены собственности, перепись ликвидных активов в состав неликвидных, что сопровождается их дальнейшим списанием и многое другое.
  • Нежелание предоставлять кредитной организации любые необходимые бумаги и документацию.
  • Полный отказ в допуске к месторасположению залогового имущества.
  • Заблаговременное исполнение кредитных обязательств перед прочими организациями, выступающими кредиторами.
  • Возникновение у недобросовестного плательщика новых кредитных средств или дебиторов, при которых имеют место значительные размеры обязательств.
  • Выдача или приобретение векселей на внушительные денежные средства.
  • Ведение непрофильной деятельности.
  • Завершение договора страхования ответственности или собственности недобросовестного плательщика.
  • Покупка требуемой продукции с сильно завышенной стоимостью.

Как предотвращаются преднамеренные банкротства

В качестве противодействующей силы сегодня выступают не только правоохранительные органы и судебные инстанции, но также и сами кредитные организации.

Чтобы осознать, где завершаются риски предпринимательства, слабо производительный менеджмент, корректировка рыночной конъюнктуры, воздействие экономического кризиса, и начинается незаконная деятельность физических и юридических лиц, придется потратить много сил и ресурсов.

Основываясь на этом, наиболее эффективным методом кредитора в рамках каждой процедуры банкротства является превентивная мера, которая предполагает исключение вероятности несения любых убытков. Такая ситуация вполне доступна, если имеет место правильная организация взаимодействия с недобросовестными плательщиками.

Конечно, должник может столкнуться с неприятностями и оказаться действительно неплатежеспособным, но чаще предвидеть подобное развитие событий помогает экспертиза состояния физлица. Найденные признаки могут помочь предотвратить ситуацию, когда задолжавшая компания станет настоящим банкротом.

Немало кредитных структур недостаточно качественно совершают сбор сведений о потенциальном должнике еще до предоставления средств, несмотря на широкий арсенал методик и средств для этого. Юридические организации рекомендуют предотвращать фиктивное банкротство при помощи таких методов:

  • Комплексная предварительная проверка конкретного контрагента. Ее выполнение возможно посредством открытых источников (веб-сайта ФНС, базы арбитражных дел, судебных интернет-порталов, Росреестра и так далее) и посредством всевозможных сервисов, осуществляющих сбор сведений о населении и предприятиях.
  • Скрупулезная экспертиза документов, которые обеспечены должником – учредительные и правоустанавливающие акты, решения и приказы, обеспечивающие руководству требуемые полномочия, бухгалтерский и налоговый учет, управленческие отчеты и так далее.
  • Полное исключение ситуаций, при которых документация передается для подписи через третьи лица, что обеспечивает предотвращение подписания бумаг неуполномоченными сотрудниками.
  • Постоянная оценка капитала партнеров по всей длительности действия соглашения.
  • Мониторинг капитала гарантов и поручителей, представителей страхования и так далее.
  • Дополнение соглашений условием об обеспечении контрагентами сведений о вероятном личном банкротстве.
  • Более активное дополнение соглашений не только условиями неустойки, но и действиями при залоге, удержании собственности, поручительстве, отдельных гарантиях, задатках, обеспечительных оплат. При этом присутствие залога является недостаточной мерой, так как кредитной организации потребуется его периодическая проверка на наличие и полноценность. В ряде ситуаций подойдет совершение видеонаблюдения, что гарантирует предотвращение нелегитимного вывоза залогового имущества, а также фиксацию данного действия, что даст основания для заявления в судебные инстанции.
  • Требование своевременного дополнения всех условий в имеющийся кредитный реестр.
  • Прозрачная подача допущенных нарушений и любых признаков преднамеренной процедуры банкротства.

Конечно, определенные методы, включая видеонаблюдение за залоговым имуществом, обходятся довольно дорого, но многие способы являются общедоступными.

Источник: https://sodrugestvo.org/page/prednamerennoe-i-fiktivnoe-bankrotstvo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.